税收与生活作文

2025-12-09 税收与生活作文

税收与生活作文(汇总14篇)。

〈1〉税收与生活作文

记得，初一的思想品德课上老师给我们讲过税收。我才明白，原来平常坐的公交车，喝的水也都要收税，就连爸爸妈妈上班所得的工资也要交个人所得税。用水坐车要交税我可以接受，但为什么爸爸妈妈辛苦赚来的钱也要交税，这我就不明白了。

坐在电脑前，轻轻打入两个字－－税收。好家伙！几百个网页标题出现在屏幕上。随便点一个出来就是长篇大论。窝在家里看了半天，终于看出了一点头绪。

收税大体简略来说分４点：１税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。２税收是国家调控经济的重要杠杆之一。３税收具有维护国家政权的作用。４税收具有监督经济活动的作用。

还有现在的税收分类及税种，光大的分类就有６种，分别为流转税，所得税，财产税，资源税，行为税和其他税。爸爸妈妈所交的税就是所得税里的个人所得税。

其实，说实话。看了这些条条框框的东西，我对税收还不是很了解。于是，我便找见多识广的爸爸问个究竟。谁知，我把我的不解发表完后，爸爸对我说的第一句话就是：取之于民，用之于民。接下来又给我解释了一大通，我终于明白了。

原来从我们这里收去的税是拿来建设祖国的。现在那些公共建筑物都是拿我们所交的税来建的呢！

所以大家千万不要忘了交税哦，不然是没有权利来享受国家带给我们的好处的哦！这是我们的职责，也是我们的义务

〈2〉税收与生活作文

税收伴我成长征文：我与税收的故事

冯丝妮

有一次，我们一家三口去饭店吃饭，一共吃了300元。结账时，爸爸问饭店要发票，他们说：“如果不要发票，就收你们270块。”爸爸不同意，仍然问他们要发票。饭店工作人员说:“我们这儿消费不满500元是不给开发票的。”爸爸生气了，说：“怎么会有这样的规定？你们再不给我开发票，我就打12366！”工作人员听了后，嘴巴里咕噜了几声，很不情愿地给我们开了发票。

在回家的路上，我问爸爸：“爸爸，你干嘛就为了这张没用的发票费那么大的周折呀?”爸爸说：“怎么没用？如果我们消费了不开发票就等于帮饭店逃税！你知道吗，在我们付的饭钱里其中就是税钱，只有发票才能证明。”我疑惑地问：“听爸爸你的话，好像税很重要似的，税收对我们有什么用呢？”“税收是很重要啊，税收是取之于民用之于民，现在的公园、医院、学校、公路……都是用公民们的税收建造的。你读书的学校造了那么多的房子，添置了那么多的设备，哪里来的钱啊？告诉你啊，那些钱就来自于税收。还有2008年的汶川大地震，灾后重建花了那么多的钱，哪里来的？咱家门前的绿化谁花的钱？那些都是税收来的钱啊。”妈妈接着说:“咱们老家那条刚浇的水泥路，购买农用机器的优惠政策，和税收是分不开的。”

这时我恍然大悟：原来税收有那么大的作用啊！突然，我想起了什么，问爸爸：“对了，咱们家也是开店的，你们给顾客开发票了吗？”爸爸说：“当然了，我每个月都会到税务部门领取发票，顾客买完东西，我都会给他开发票。”

税收取之于民，用之于民。从今天起，我要做个税收宣传员，向我身边的人宣传税收知识，使每个人都能诚信纳税，为祖国建设出一份力！

税收伴我成长征文：我与税收的故事

汪凡超

生活中，常听大人提到发票这个词。和父母一起去超市买东西，交钱后要凭发票才能离开超市。到商场买家电开的发票，妈妈总是小心的保存起来。“发票有什么用处呢？”一次离开超市的时候我好奇的问妈妈。“发票是购物的凭证，是保修的凭证，也是商场交税的依据。”妈妈答道。“那什么又是交税呢？”我追着问。“这个嘛，回家问你爸爸吧。”妈妈敷衍着回答。

一天，爸爸下班回来手里拿着一张工资单，妈妈见了拿过来看，看完后情不自禁的叫起来，“呀，这个月怎么扣了这么多税呀？”我一听，急忙跑过来拿起单子看，只见上面有一项写着个人所得税800元。我问爸爸“个人所得税是什么啊？”爸爸说：“个人所得税是税收的一种，税收就是通过生产、买卖商品赚钱的企业或公司都要向国家交纳一定比例的钱，个人如果工资或收入超过一定金额，也要向国家交税。国家利用取得的这些钱给不直接赚钱的行政事业等单位发工资，实施公共建设和加强国防等。”我似懂非懂地点点头。

还有一次，我和父母一起去餐馆吃饭，吃完后结账时，服务员问要不要发票，如果不要发票可以便宜些。回家后我问爸爸：“为什么不要发票可以便宜些啊？”爸爸笑着说：“因为发票是交税的依据，不开发票就可以不交税，少开发票就可以少交税。”“哦，原来是这样啊，发票和税收是紧密相连的啊。”我终于开了窍。爸爸又反问我：“那我们该不该为了图便宜而帮助餐馆逃税呢？”“那样国家不是少收税了么。”我答道。“对啦，没有税收，就不能建设强大的军队保卫祖国，就不能修建学校、博物馆、图书馆等众多公共设施，国家的经济就不能健康发展。”爸爸语重心长的说。

通过与税收的多次“碰面”，我终于明白税收是取之于民，用之于民，依法纳税是每个人应尽的光荣义务。同时，我们也应该自觉抵制逃税、漏税的不良风气。

〈3〉税收与生活作文

四月十九日，聚源路小学举行了“税收与未来”画展颁奖，我和同学老师一起参观画展，我印象最深的是一幅画，画着一个繁华的城市，下面有一双手，做托起状，上面分别写着“税”，“收”，名字叫《税收托起东区未来》。

说起税收，大部分同学都有印象，税收分为：流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。流转税是以流转额为课税对象的一类税。所得税是以各种所得额为课税对象的一类税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。资源税是指在我国境内从是资源开发的单位和个人征收的一类税。

税收不是一种负担，是真正的“取之于民，用之于民”，没有税收，公办小学就盖不起来；没有税收，那些穷苦人家的孩子就上不起学；没有税收，那些无家可归的孩子就只能流浪街头；没有税收，那些下岗工人就只能吃了上顿没下顿；没有税收，灾区的人们就只能一辈子住在废墟里！

税收不是一种苦恼，也许，今天，你是一个富翁，你好好的交了税，明天，你破产了，马上就能享受到税收给你送去的温暖！

让我们行动起来，在交税时不要唉声叹气，不要抱怨，更不要偷税，我们要明白，税收，取之于民，用之于民！

〈4〉税收与生活作文

小时候就会有这样一张小纸条写着某某户主总共交了多少税收。于是我总是拿着这纸条到付清面前进行一番刨根问底父亲解释这是税收的纸条，税收对于我来说太陌生，然后迷茫点点头

现如今。每当人们提起纳税二字时。别提心里有多高兴，总是以纳税最多为光荣，因为他们为祖国建设做出了自己的贡献。祖国的财政收入主要来源于税收。按时纳税也是为祖国添砖加瓦的变现。

每个人总是会看但这样的现象就是当我们作为一个小学生的时候。学校的基础设施很简单，教学楼也只是平房，学习的环境也很差。但到了小学不仅有了宽敞明亮的教室，加大了学生学习的效率，学的及快乐有轻松。到了小学各方面的配套设施一应俱全，让学生更加无有无这些资金的来源都是税收所以纳税一件有意义的事

现在人们最关心的就是医疗问题正所谓生命是革命的本钱，所以祖国对于医疗问题特变重视，现在每个人都拥有医疗卡。小病不愁，大病靠祖国。有祖国做我们的坚强后盾我们不怕祖国正处于老年化极端所以纳税很重呀。

不仅如此纳税体现在社会得多方面和我们的生活息息相关，大到一栋楼房，小到一个螺丝丁，政府多次上调税率的政策也从则面反应我国因税收取得的成果在经济，文化，政治起到相当大的作用和效果。支持税收就是支持民生，支持国家建设

〈5〉税收与生活作文

税收欺诈是指使用欺骗、隐瞒等违法的手段，故意违反现行的税收法律、法规，不缴或少缴税款的违法行为，如偷税、欠税、骗税、漏税、抗税等。纳税筹划与税收欺诈有着本质区别，其具体表现在：

第一，经济行为上。税收欺诈是对一项或多项实际已发生的应税行为全部或部分的否定。而纳税筹划则只是对某项或多项应税行为的实现形式和过程在现行的税收法律和法规的框架下进行事先合理合法的安排，其经济行为是合法合理的。

　　第二，行为性质上。税收欺诈是公然违反税收法律法规，是与税收法律法规相对抗的一种违法行为。税收欺诈的主要手段表现为纳税人通过故意地少报或隐藏有关的纳税情况和事实，达到不缴税或少缴税的目的，其行为具有明显的.欺诈性。即使有时纳税人非故意产生一些漏税行为，但其结果也是法律上所不允许的或非法的。而纳税筹划则是尊重法律，利用法律规定，结合纳税人实际经营情况来选择有利于自身的纳税安排，当然也包括故意利用现行税收法律法规的漏洞来减轻税收负担。纳税筹划行为的性质是合法的，至少是非违法的，因为它不触犯税收法律法规的禁止性条款。

第三，法律后果上。税收欺诈是属于法律上明确禁止的行为，因而一旦被征税机关查明事实，纳税人就要为此承担相应的法律责任，受到相应的法律制裁。世界上各国的有关法律对此都有相应的处罚规定。而纳税筹划则是通过某种合法的形式来尽可能地承担较少的税收负担，其经济行为对于法律要求，无论是形式上还是内容上、事实上都是合法的，各国政府都是默许的，即使对于避税行为，也只是通过不断地完善各国税收法律法规来加以杜绝。如果说纳税筹划从影响各国的税收收入的结果来看，各国对其采取的措施，只能是不断地修改与完善有关的税法规定，堵塞可能被纳税人利用的税收法律漏洞。

第四，对税收法律法规的影响上。税收欺诈是公然违反税收法律法规，是对税收法律法规的一种对抗和藐视，其成功与否和税法的科学性无关，要防止税收欺诈，加强税收征管，严格执法。而纳税筹划是充分尊重税收法律法规，成功筹划需要纳税人或其代理人对税收法律法规条文非常熟悉和对税法的精神充分理解的同时，又掌握一定的纳税筹划技巧，才能达到合理合法减少税收的目的。如果说纳税筹划一定程度上利用了现行税收法律法规的漏洞，从一定的意义上说，它也是从另一个角度促进了税收法律法规不断走向完善和科学之路。

〈6〉税收与生活作文

(一)土地税收的内涵

税收是国家依据法律规定，强制地对经济单位和个人无偿征收的实物或货币，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配的一种手段。

征税的种类很多，区分不同税种类别的主要标志是征税对象。征税对象按性质一般可划分为对收入额征税、对所得额征税和对财产征税。

(二)土地税制和地税形式

土地税制度是一国政府制定的土地税收法令、土地税制及其形式和征税办法的总称。土地税制度，是由国家政权机关制定的向其纳税单位和个人征收土地税的法律依据和规范，它反映着一种国家和纳税人之间的分配关系。

一国公布的土地税法中通常必须明确规定征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期、减税免税、违章处理等这些税收制度的组成要素。由于各国土地制度不尽相同，其税制、税种、征收的办法和税率，在各个国家也有不同，但一般都征收地价税(即土地原价税)和土地增值税

地价税是根据土地价格向土地所有者征收的一种土地税，一般分为两种：(1)土地原价税。是按土地的原始价格征税，不包括土地改良价格。

(2)土地增值税。又称土地增价税，是指按土地价格增加数额征税。土地增值的`计征办法又分两种：一是土地所有权未转移条件下，按一定时期内土地价格增加部分征税;二是在土地所有权转移时，按土地所有者出卖土地的价格高于其购人价格部分征税。土地增值税是一些国家为了适应土地增值而设立的税种，其目的是把因社会发展所增加的土地价格还诸于社会共享，并以此遏制土地投机的发展。土地增值税原只在土地转移时征收，但即使土地在保持不转移时仍然可累积利益而增值，还是应该征收土地增值税，此之为定期增值税。

当前各国实行的定期增值税一般分为10年期和5年期两种。10年期增值税是指土地保留10年届满时须征收土地增值税，5年期增值税是指土地建设地区土地增值税于工程竣工后届满5年时征收。征收这两种定期增值税主要是区别由于通常的城市成长与由于市政工程改善而引起的不同的土地价格增值。

(三)土地税收政策地税政策是土地政策的重要组成部分，是指国家或社会为特定的目的对土地税制、税种、税率及征收办法等法制规范的控制，以调节不同类型和不同用途土地的经济供给及其收益的分配。

(四)我国现行税收体系

目前，我国新税制体系建立之后，国家现行税收体系主要由以下税种构成：

1.流转税类(含附加税)(1)增值税(2)营业税(3)消费税(4)城市维护建设税

2.收益税类(5)个人所得税(6)企业所得税(7)外商投资企业和外国企业所得税(8)土地增值税(9)农业税

3.财产税类(10)房产税(11)车船税

4.资源税类(12)资源税(13)耕地占用税(14)土地使用税

5.行为税类(15)印花税(16)契税(17)固定资产投资方向调节税(18)关税

在国家现行税收体系中，涉及到土地税收的课税项目主要有：土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税等。与土地税收相关的税种还有：房产税、契税、固定资产投资方向调节税和印花税等。

例题：在国家现行税收体系中，涉及到土地税收的课税项目主要有[]等。

A.耕地占用税B.消费税C.土地增值税D.城镇土地使用税

答案：A、C、D

分析：在国家现行税收体系中，涉及到土地税收的课税项目主要有：土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税等。

土地增值税是国家对转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，依法就其取得的土地增值额所征收的一种税，对土地增值额课税，其实质是对土地收益或地租征税。开征土地增值税的主要目的是调节超额收入，抑制投机，防止土地资产流失。土地增值税采取四级超额累进税率，其税率为30%-60%。耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依法按实际占用的耕地面积计征的一种税。耕地占用税实行定额税制，即按实际占用耕地面积，按人均耕地水平分四个档次计征，其额度为1-10元/㎡，一次性征收。城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，依法征收的一种级差资源税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积，按照城市规模大小，依照规定的税额标准分为四个档次按年度计算，分期缴纳。其税额幅度为每年0.210元/㎡。

〈7〉税收与生活作文

在当今的社会生活大舞台上，税收扮演着越来越重要的角色。是税收让万丈高楼平地而起；是税收，让交通网络连接四通八达；是税收，让我们的生活多姿多彩。

我们这个有着五千多年历史的泱泱大国，自从夏朝时起，就有税钱来支撑着一个国家的繁华。所谓“税”，事实上是“取之于民，用之于民。”

也许有很多的人会抱怨，说：“税收太麻烦了，买车、买房，吃饭和工资等等的事情都要收税。这里收一点儿，那里收一点儿，这样子一个月算下来，除了交税还剩下多少钱啊！怎么够用？国家如果能取消税收该多好啊！

在我7岁的时候，我渐渐开始懂得了道理，也有点讨厌税收。因为有一次，爸爸打算买新房子，经过和家人的商量后，决定用多年的存款去交房子的首期。我们一家人兴高采烈地来到售楼部，找到了看中的房子，上去走了走，看了看。大家都觉得不错，爸爸就说：“好，就买这房子了。”结果，在付钱的时候，居然要多收几千元，我非常震惊，纳闷地想：“为什么要多收钱呢？”后来我才知道，原来这些多收的是税收的钱，我的脑海里就浮现一个坏念头：“税收到底有什么好啊？这还要害得我们多给几千元的税钱。”

可是到了现在，通过很多事例我才懂得了税收中隐藏的巨大好处。在平日里，我们常常趁着星期天，阳光明媚，来到鹤山公园玩。那里，既有美丽的人工湖，又有长长的绿道；既有参天的大王椰，又有娇嫩的玫瑰花，每一次我都玩得不亦乐乎。上次假期，我又一次故地重游，离开的时候，妈妈看着我，感叹道：“你们这些年代的孩子真幸福啊！我们小时候可没有这么大的公园，这么多的游乐设施。”我听了，疑惑不解，懵懵懂懂地问：“为什么？”妈妈摸着我的头，语重心长地对我说：“那是因为税收政策，有了税收，政府才有能力，才有资源为我们建设公园啊！”听着妈妈的这一说，我对税收又一次加深了印象。

税收的好处不止这样，福利也多了不少。伯伯每逢佳节回来，都会给奶奶一些生活费，奶奶见了摆摆手，说：“现在啊，在税收的帮助下，退休金一年比一年多，都不用你们年轻的操心了，我自己都能养活我自己呢！”

每次听到“税收”一词，我就觉得离我们生活很近，和我们生活密切相关，让我们都依法诚信纳税，共创和谐家园，让我们的生活更加美好！

〈8〉税收与生活作文

汪凡超

〈9〉税收与生活作文

xx年来随着改革开放号角的吹响，我们古老的家乡武进也在不知不觉中发生了天翻地覆的变化。当城市还沉浸在夜幕中是，你是否观察过家乡的变化原来的荒野沟壑，如今已变成幸福热闹的小区公园，缘来弯弯曲曲的乡间小路现在已变成了宽阔的柏油马路......你瞧，一座座高楼大厦拔地而起，一座座高架桥也随处可见，相比xx年前的生活条件，今日的武进真是万象更新。虽然马路上车辆如棱，但丝毫没有影响环境。这都归功于武进在环境方面有条得治理武进在发展，人们的生活水品也不断提高，都说城市的环境越来越差，可是在我看来人们的生活环境也在提高。三河三园的水清澈见底;马路中央的绿化带里也中起了各种树;繁华热闹的步行街没有白色垃圾的身影。现在的武进蒸蒸日上，政府哪来这么多的财力呢?这一切都离不开各个商业部门的文明交税。

要是没有地税我们的生活哪儿会这么好，地税与我们的城市发展有着密不可分的关系。我觉得，财政建设部门，不仅要让城市发展，也要让人们的生活发展，可以把剩余的税金捐赠给外来者，资助他们的子女上学，让他们也过上幸福的生活，这样武进就国泰民安了。文明地税，美好武进!

当我们行走在宽广的柏油马路上时;当我们漫步在美丽温馨耳朵花园时;当我们看到彩虹般的桥梁时;当我们品尝着甜甜的美好生活时。我们不能忘记是税收是家乡变得如此美丽富饶!

税收，对我国经济建设的迅速发展起着重要的作用，与我们的生活条件、生活环境更是息息相关。看!一幢幢公寓楼拔地而起;一条条柏油马路横贯东西南北;一座座平桥横跨两岸。这都是我家乡横山桥镇五一村近年来的突飞猛进，村名们都是有目共睹的。昔日那泥泞崎岖的山路早已找不到踪迹，村委书记以用税收来修筑公路，使村民们进城下乡都很方便。村民们也纷纷称赞。20xx年度，梅鹤康用税收以及自己投资500万元建成我国首个户户通天然气的村;去年，村委书记又商量用税收重建广场，并在春、夏、秋三季的7：00----9：00组织交谊舞和老年舞，村民们积极、踊跃的参加;梅鹤康有开发荒地建设了五一新苑是城里人都到乡下来买房子了，他们都说乡下安静、舒适环境又好。原来五一村的平凡、破旧，现在都焕然一新了，这都是税收的功劳所导致的。

税收在我左右，但又似乎离我很遥远，却和我们每个人息息相关。因既远又近的税收才是我们的生活更加美好，家乡才更富饶，国家才更强大!

〈10〉税收与生活作文

税收宣传活动方案一

一、主题：

税收与团

二、活动意义：

拓宽税收宣传的范围，在团组织中传播“税收、发展、民生”的思想，同时培养团队意识，提高税务人员公信力。

三、参加人员：

国税、地税、烟草、医院、工商银行，团员人数为40-60人。（具体参加单位请地方税务具体出宝贵意见）

四、活动内容：

1税务形象展示（国税礼仪团队）

2.“税务用词猜猜猜”。猜词内容分国税版、地税版。人员配置方式：一名税务人员配一名其他单位人员。游戏规则：一个人用语言或肢体语言来表达，另一个人猜，猜得多的人获胜。

3.“传递税徽”。人员搭配方式：

每组有两男一女，一男一女。游戏规则：每一对并排站立，小腿绑在一起。

第一对从起点开始，将税徽交给对面的第二对。第二对在获得税务徽章后回到一对的起点，并迅速获胜。

4.“信任测试”。人员搭配方式：

每组男女各1人。游戏规则：第一步，男孩和女孩相距1米。

男生问：你相信我吗？女生答相信，游戏继续；答不相信，淘汰出局。

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在第二步中，观众仍然给被试女生打乒乓球，男生站在观众和女生中间为女生挡球。由专人负责数碰到女生的乒乓球，碰到少的胜出。

5.“勇于担责”。游戏规则：

五人一组，排成一排，一次向左转，在两次右转，在第三次向后转。当有人做错时，做错的人要出列，站到大家面前先鞠一躬，举起右手大声说：“对不起，我错了！

”然后身上绑上气球，接受扎破气球的惩罚。

五、活动执行时间：

时间：4月24日下午7:45。

六、活动物资准备：

猜卡、绳子、气球、乒乓球（20个）、奖品（实物确定）、水果。总支出定在2000-3000元。

〈11〉税收与生活作文

税收已经有几千年历史了，一直到经济腾飞，文化迅猛发展的今天，税收对每个国家乃至每个公民是越来越重要了。税收是共和国的血脉，是共和国大厦的基石，因为我国财政收入有90%以上来源于税收，它已成为国民经济的支柱。在我们衣食住行的每时每刻，我们都在自觉不自觉地同税收打交道，比如购买一身漂亮衣服，一个称心如意的书包，我们已缴纳了税金。正因为有了大家的按时纳税，才有我们今天和谐美好、人人太平的生活，才有我们美丽的教学大楼，宽阔的柏油公路，漂亮的公园，可爱的家乡……。

今年清明，我和家人一起回老家扫墓。走在那条熟悉的乡间路上，我却惊呆了：以前的泥路发生了翻天覆地的变化，路上铺上了水泥，路更宽阔了。路边的树木郁郁葱葱，放眼望去，满眼绿色。龙眼树、荔枝树正是开花时节，阵阵清香扑鼻而来，树上的小鸟吱吱喳喳叫个不停，好个鸟语花香！让我陶醉其中，流连忘返。想起以前回老家时，碰上下雨天时家乡的泥路又滑又脏，我走在路上，常常因为打滑而摔跤，满身是泥而遭到妈妈的打骂。现在，可以跟妈妈走在干净的水泥路上，方便又快速。

“妈妈，村里的人哪有这么多钱修路啊？这些水泥路是谁修的？”我百思不得其解。“政府出绝大部分的钱，村里的人出少部分，才有这条水泥路的。”妈妈说道。“政府为什么出钱给我们呢？”我打破沙锅问到底。

妈妈自豪地说：“税收啊！政府扶持资金都是来自税收，所以，我们都要纳税给国家，像妈妈就是个纳税人，每个月都从工资里缴个人所得税，单位也要缴纳企业所得税等很多税呢。”

我略知皮毛了。原来美好生活离不开税收，这一切都表明了“税收取之于民，用之于民”的宗旨。

听了妈妈的话，我知道了税收，知道了我们的美好生活与税收息息相关。正是因为有了纳税人的纳税，正是因为有了税务人的应收尽收，才有我们国家经济建设欣欣向荣，人民的安居乐业！共创美好家园，共创美好的小康社会，那么让我们从自身做起，依法纳税，诚信纳税。

〈12〉税收与生活作文

现代企业财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统，它运用一系列科学严谨的方法，进行资产的购置、融资和管理，从而实现企业财务管理目标。税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量，对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因此，从财务管理的角度对税收筹划进行研究具有重要的意义。

传统的企业财务管理模式计划经济色彩浓厚，税收被看成是企业对国家的贡献，税收对企业财务管理制度的影响往往被忽视，最多是被作为财务决策诸多因素之一来考量。随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性逾发突出，这就要求我们把税收筹划摆在现代企业财务管理的日程中来。

1.现代企业财务管理目标的实现离不开税收筹划。理论界对现代企业财务管理目标的争论较多，有“利润最大化”、“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“持续发展能力最大化”等目标论。但不管哪种观点，都要求致力于提升企业的市场竞争能力和获利能力，都不能回避企业的税收环境，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本和税收负担。通过科学的税收筹划，选择最佳纳税方案，降低税收负担，是实现现代企业财务管理目标的有效途径之一。

2.企业的决策需要税收筹划为之提供依据。现实经济生活中，政府通过税种的设置、课税对象的选择、税目和税率的确定、以及课税环节的规定来体现其宏观经济政策，同时通过税收优惠政策，引导投资者或消费者采取符合政策导向的行为，税收的政策导向使纳税人在不同行业、不同纳税期间和不同地区之间存在税负差别。由于企业投资、经营、核算活动是多方面的，纳税人和纳税对象性质的不同，其涉及的税收待遇也不同，这为纳税人对其经营、投资和理财活动等纳税事项进行前期策划提供了现实基础。税收筹划促使企业根据实际生产经营活动情况权衡选择，将税负控制在合理水平。若企业的涉税活动已经发生，纳税义务也就随之确定，企业必须依法纳税，即纳税具有相对的滞后性，这样税收筹划便无从谈起。从这个意义上讲，税收筹划是以经济预测为基础，对企业决策项目的不同涉税方案进行分析和决策，为企业的决策项目提供决策依据的经济行为。

1.对税收观念理解的改变为企业税收筹划排除了思想障碍。计划经济年代，人们把税收看作企业对国家应有的贡献，侧重从作为征税主体的国家角度研究税收，片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利，企业只须在政府派驻的税收专管员直接辅导下申报纳税，甚至把税收筹划与偷逃税款混为一谈。随着社会主义市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化，理论界开始重视从纳税主体的角度研究税收，企业财务管理者开始认识到税收在现代企业财务管理中的作用，国家税收征收管理法和刑法也对偷逃税款的内含和外延作了明确的界定，研究企业税收筹划的思想障碍已经基本消除。

2.税收制度的完善为企业税收筹划提供了时间。纵观世界各国，重视企业税收筹划的国家都有一个比较完善且相对稳定的税收制度，因为如果企业所面临的税收环境变化不定，企业选择的纳税方案的优劣程度往往也会随着税收制度的变动而变化，甚至会使一个最佳的纳税方案蜕化成为一个最差的纳税方案。1994年税收制度改革以前，我国税收制度建设一直处于逐步完善、反复无常的不成熟阶段，企业进行税收筹划缺乏时间保证。1994年税收制度改革之后，我国税收制度改革逐步成熟，税收制度朝着法制化、系统化、相对稳定化的方向发展，税收制度的建设体现了市场经济发展的内在要求，并为市场经济的国际化提供了较为可行的外部环境，这为企业财务管理者和有关人员进行企业税收筹划提供了时间。

3.我国的税收优惠政策及国际间的税收制度的差异为税收筹划提供了广阔的空间。地区间、部门间发展不平衡，产业结构不合理是制约我国经济发展的重要因素。调整产业结构、产品结构，促进落后地区的经济发展是我国目前宏观控制的主要内容。为了达到这一目标，我国充分发挥税收这一经济杠杆的作用，在税收制度的制定上，在诸多税种上都制定了一些区域税收优惠政策，产业、行业税收优惠政策，产品税收优惠政策等。另外，由于各国的政治经济制度不同，国情不同，税收制度也存在一定的差异，有的国家不征或少征所得税，税率有高有低，税基有大有小。这就使纳税人有更多的选择机会，给纳税人进行税收筹划提供了广大的操作空间。

税收筹划涉及到企业与税收有关的全部经济活动，在财务管理中税收筹划分析的角度很多，在此仅对税收筹划应用结果的表现形式进行简要的分析。

1.充分考虑货币的时间价值，通过延期纳税方式，实现财务收益。假定不考虑通货膨胀的因素，企业的经营环境未发生较大变化，在某些环节中，在较长的一段经营时期内交纳的税款总额不变，只是由于适用会计政策的不同，各期交纳税款不同，此时企业应尽量采用前期少交税，后期多交税的方式，这样会给企业带来财务收益。比如，我国企业所得税法定税率是33%，某纳税人有一笔10万元的所得（假设不考虑其他扣除因素）可以在实现，也可以在实现，该笔所得不论在哪一年实现，它都会不在乎，因为不管在哪一年实现，都要缴纳3.3万元的税款，税收成本不变。但若考虑货币的价值则不同。选择不同的纳税年份，应纳税款的现值将存在差异。假设折现率为10%，该笔所得推迟一年实现，差异额为3003元[10000×33%－100000×33%÷（1＋10%）]，等于节税3003元。企业可采取各种措施，例如在计提折旧方面，在税法允许的情况下可选择加速折旧法（前期增加成本减少利润）及减少折旧年限（各期的折旧额增加）等来达到延迟纳税（节税）的目的。税收筹划起到的延期纳税的作用，相当于得到了政府的一笔无息贷款，实现了相应的财务收益。

2.应适当考虑各种“界点”，实现财务收益。比如，我国企业所得税法定税率为33%，考虑到许多利润水平较低的小型企业，税法又规定了18%和27%两档优惠税率。如果某纳税人签订一份销售合同时，将使其收益增加，若不考虑该份合同，其应纳税所得额为9万元，适用税率为27%，应纳税额为2.43万元，若考虑该份合同，将使其应纳税所得额增加到11万元，适用税率为33%，应纳税额为3.63万元，增加了1.2万元，这样的话，通过税收筹划，该企业可以考虑不签订这份合同。再比如税法规定企业对研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用比上年实际发生数增长达到10%（含10%）以上（此处10%即是一个界点），其当年发生的技术开发费除按规定可以据实列支外，年终经主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50%直接抵扣当年的应纳税所得额，增长额未达到10%以上的，不得抵扣。企业的相关费用如接近这一界点，应在财务能力许可的情况下，加大“三新费用”的投资，达到或超过10%这一界点，以获取财务利益。这方面的例子很多，不再一一列举。

3.企业对筹资、投资、经营和利润分配等财务活动进行筹划，降低税负，间接获得相应的财务利益。主要表现为：①企业生产经营过程中的税收筹划。企业可以通过合理安排生产经营活动来进行税收筹划。例如，对于享受限期减免所得税优惠的新办企业，获利年度的确定也应作为企业税收筹划的一项内容。由于新办企业产品初创，市场占有率相对较低，获利初期的利润水平也较低，因此，减免所得税给企业带来的利益也相对较小。为了充分享受所得税限期减免的优惠，企业可通过适当控制投产初期产量及增大广告费用等方式，一方面推迟获利年度，另一方面通过提高产品知名度，充分挖掘其潜在的市场占有率，提高获利初期的利润水平，从而获得更大的节税利益。②对外筹资的筹划。企业对外筹资一般有两种方式，一是股本筹资，二是负债筹资。虽然两种筹资方式都可以使企业筹集到资金，但由于这两种方式在税收处理上不尽相同，选择不同渠道筹集资金，就会形成不同的筹资成本。根据税法规定，企业支付的股息、红利不能计入成本，而支付的利息则可以计入成本。因此，企业可以根据实际情况，采取不同的筹资方法。一般而言，当企业息税前的投资收益率高于负债利息率时，增加负债，就会获得税收利益，从而提高权益资本的收益水平；当企业息税前的投资收益率低于负债利息率时，增加负债，就会降低权益资本的收益水平。③企业投资决策过程中的税收筹划。企业需要对投资地税收待遇进行充分考虑。有时国家为了支持某些区域的发展，一定时期内对其实行政策倾斜，如现行对经济特区、经济技术开发区、西部地区等的税收优惠政策。在这些地区投资，有些税种可以少交或不交，这完全符合政府的政策导向和税法的立法意图。因此，在国内进行投资时，应适当选择这些税收优惠地区。另外，为了优化产业结构，国家在税收立法时，也作了相应的规定，以鼓励或限制某些行业的发展。因此，企业投资时选择投资何种行业也可以进行税收筹划。④税收筹划在利润分配中的运用。以股份制公司为例，公司的股利政策不仅影响到其股东的个人所得税问题，而且也影响到该股份公司的现金流量。常见股利的分派形式有现金股利和股票股利，若发放现金股利，企业须支付一定

数额的现金，个人股东须按20%缴纳个人所得税；若发放股票股利，便可将盈余留在企业内部，股东虽未得到现金收入，却可以从股票价值增加量中获取收益，也无需缴纳个人所得税。企业由于不用支付现金股利，可以增加营运资金，还相对扩大了所有者权益的数额，使企业价值最大化，增加了今后发展的潜力。

税收筹划作为一种财务管理活动，对企业的经济行为加以规范的基础上，经过精心的策划，使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务活动健康有序。由于经济活动的多样性和复杂性，企业应立足于企业内部和外部的现实情况，策划适合自己的筹划方案。

1.税收筹划必须遵循成本――效益原则。税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它涉及筹资、投资、生产经营等过程。它应该服从财务管理的目标，即利润（税后利润）最大化。但是，在实际操作中，有许多税收筹划方案理论上虽然可以达到少缴税金，降低税收成本的目的，但是在实际运作中往往达不到预期的效果，其中方案不符合成本――效益的原则是筹划失败的.重要原因。也就是说，在筹划税收方案时，过分地强调税收成本的降低，而忽略了因该方案的实施会带来其他费用的增加或收益的减少，使纳税人的绝对收益减少。比如说，某企业准备投资一个项目，在税收筹划时，只考虑区域性税收优惠政策，选择在某一个所得税税率较低的地区。但该项目所需原材料要从外地购入，使成本加大。该方案的实施可能使税收降低的数额小于其他费用增加的数额。显然，这种方案不是令人满意的筹划方案。采取以牺牲企业整体利益来换取税收负担降低的筹划方案是不可取的。可见，税收筹划必须遵循成本――效益的原则。

2.税收筹划要有预见性。企业的税收筹划是一项复杂的前期策划和财务测算活动。要求企业根据自身的实际情况，考虑一些主要因素，而对一些次要因素采取简化和忽略不计的原则，对经营、投资、理财活动进行事先安排和策划，筹划结果往往是一个估算的范围。而经济环境和其他因素并不是一成不变的，在税收筹划时要有预见性，尽量减少不确定因素的影响，据此编制可行的纳税方案，选择其中最合理的方案实施，并对实施过程中出现的各种情况进行相应的分析，不断修改税收筹划的方案，使之更加科学和完善。

3.税收筹划要考虑关联性。在财务管理中，企业的项目决策可能会与几个税种相关联，各税种对财务的影响彼此相关，不能只注重某一纳税环节中个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，对涉及的各税种进行相关的统筹，力争取得最佳的财务收益。一般而言，对企业财务活动有较大影响且可筹划性较高的税种有流转税类、所得税类和关税等；而对于其他税种，如房产税、车船使用税、契税等财产和行为税类，筹划效果可能并不明显。但从事不同行业的企业，所涉及的税种对财务的影响也不尽相同，企业进行税收筹划时，要根据实际的经营现实和项目决策的性质，对企业财务状况有较大影响的税种可考虑其关联性，进行精心筹划，其他税种只需正确计算缴纳，使其税收筹划符合经济性原则即可。

4.税收筹划要在合法的前提下进行。税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度，不能违背立法意图。节税与逃税是不同的，这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时，要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。否则，要付出一定甚至很大的代价，这就与财务管理的目标相违背了。

「参考文献」

〈13〉税收与生活作文

简单的税收却是我们的大世界。一说到到税收大家一定都很熟悉吧。

我国的税收也是最简单的。国家的税收也是新概念的税收，因为我国在这几年里国家发生了巨大的变化和改革，体现了一个全新的生活，就说在几十年前吧，在深圳这个地区只是一个农村，家家户户能吃饱喝足就已经不错了。

祖国的每一个公民都应该把税收当成一种光荣，大家都应该遵守税收的原则。反之要是偷税或者漏税，大家都应该知道这会给国家造成一定的困扰，所以大家都应该按时交税。

交税，也是在给自己便利和福利，为国家出一份力，让生活过得更好，其实税收并不难，主要的是为了给国家出一份力。

在这个世界上许多的贪官，想从税收这里骗走许许多多的钱，为自己的生活变的更富有。早餐吃牛扒，上班坐法拉利，午餐有鱼翅、鲍鱼。

可是那是每一个公民辛辛苦苦用劳动赚来的钱，是为国家效力的钱，如果没有这钱，那麽我们为什麽又有这一天呢?

税收是一个通向财富的通道。

〈14〉税收与生活作文

如果你看到一株小草，也许你会想到绿色，想到春天;如果你看到一枚果实，也许你会想到金色，想到收获;如果你看到蓝天、大海时，你是不是会想到税服的颜色?胸怀广博的税务工作者?经税务工作者对于税收的详细讲解，我对税收有了更多地了解。

我知道税收、发展与民生三者相互作用、相互联系。经济发展是税收之源、民生之本;充足的税收、安定的民生是促进社会经济稳定发展的重要因素;发展与税收的良性互动为改善民生提供了巨大的财力支撑，税收的规模取决于经济发展的质量;而税收又反作用于经济的发展。

税收，是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，为社会公共产品与服务提供财力支持，为国家宏观调控充当重要经济杠杆，与和谐社会建设息息相关。伟大的革命理论家马克思曾经说过：国家存在的经济体现就是捐税。没错，一个国家要想立足于世界，没有人民的税，怎么可能强大。就像一个人没有水喝一样，怎么能站起来呢?有句话叫取之于民，用之于民，放在这里来形容税收是再也合适不过了。但是，有的人认为：税收就是给国家交钱，自己却得不得任何好处。其实不然，税收是把人民交的税，去修筑福利院、敬老院、学校等服务人民的机构。我们都知道：税收意识与法制观念的淡薄，是中国税收事业发展的一大难题。

几千年的旧税收制度，是剥削阶级榨取人民血汗的工具，在人们传统的思想上对税收有一种抵制心理。新中国成立后，这种思想意识并没有随着国家和税收性质的改变而消除。一部分人，总是削尖脑袋，想空了主意，用尽了办法，盘算了又盘算，想在国家税收上捞一把，能偷就偷，能骗就骗，能逃就逃，并把偷逃税作为一种本事和能力。我们应该增强税收意识，认识税收。现在，农村进入城市化，一座座高楼大厦拔地而起，人民生活水平大幅度提高，这些都是税收的功劳。自新中国成立之后，无论是计划经济年代，还是市场经济年代，税收都扮演着重要的角色，它成为文教、卫生、国防、科技领域资金的重要来源，而每一个公民，都是纳税人，每一个纳税人，都应该知道税收的重要性。

现在，人们都对税法才有了更明确的了解税有两种：国税和地税。里面包括好多种，有增值税、消费税、营业税等。国税局收来的税全部交给国家。税收一部分用来给公务员发工资，一部分用于国家建设。像5.12汶川地震和这次青海玉树地震灾区的重建，很大一部分资金都来源于国家税收。国家把这些税款作为援款拨给灾区，用于灾后重建。

为了国家的利益与发展，我们都应该做一个合格的纳税人，税收是为了更好地改善民生，改善了民生就可以更好地集中精力谋划发展，国家经济发展了，税收就会更充裕!

如果问我的新年的愿望是什么，那就是：希望百姓们都可以依法纳税，诚信纳税!

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